恭喜！又可以少交稅了！這25項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行！
發(fā)布日期：2023-01-06 瀏覽次數(shù)：
恭喜！又可以少交稅了！這25項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行！
瑞博集團(tuán)
瑞博集團(tuán)總部坐落于深圳，先后在北京、西安、沈陽(yáng)、香港及海南設(shè)立分部。瑞博集團(tuán)是以中小微企業(yè)需求為導(dǎo)向的多元化專(zhuān)業(yè)平臺(tái)服務(wù)型公司，具有16年專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，主要涉及企業(yè)商事服務(wù)、財(cái)稅、審計(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高新認(rèn)定、稅收籌劃、香港海外公司代理、政府項(xiàng)目申請(qǐng)等多個(gè)領(lǐng)域。創(chuàng)業(yè)找瑞博，財(cái)稅保無(wú)憂。
國(guó)家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，出臺(tái)一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來(lái)看看吧~
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
一、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠
二、減免企業(yè)所得稅
2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（2022年第5號(hào)）
金融機(jī)構(gòu)部分利息收入免征增值稅
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91 號(hào)）
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）
企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅
對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）
退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠時(shí)間延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕21號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
支持新冠肺炎疫情有關(guān)個(gè)稅優(yōu)惠
政策依據(jù)：
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠
單獨(dú)申報(bào)延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2018〕164號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)
免于辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠
科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2018〕120號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
外籍個(gè)人優(yōu)惠
8項(xiàng)補(bǔ)貼匯總?cè)缦拢?/span>
【政策依據(jù)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)、財(cái)稅〔2018〕164號(hào)
城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕11號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)稅收優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕12號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
經(jīng)營(yíng)公租房租金收入稅收優(yōu)惠
1、對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅；
2、對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號(hào)）
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）
扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
對(duì)單位或個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號(hào)）
2、《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào)）
高校學(xué)生公寓稅收優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財(cái)稅〔2019〕14號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱(chēng)第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)
西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策
2021年1月1日—2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人優(yōu)惠延期至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào)、財(cái)稅〔2018〕55號(hào)
2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）
中央負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)、財(cái)稅〔2018〕164號(hào)
從事污染防治的第三方企業(yè)
對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)）
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）
生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品
2021年1月1日—2023年12月31日，對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第14號(hào)）
供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）
國(guó)家商品儲(chǔ)備優(yōu)惠
部分國(guó)家商品儲(chǔ)備優(yōu)惠延長(zhǎng)至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號(hào)
宣傳文化免征增值稅
一、2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
二、2021年1月1日—2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)）
“十四五”相關(guān)稅收優(yōu)惠
一、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開(kāi)放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：
1、為從境外購(gòu)買(mǎi)自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán)；
2、國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號(hào)）
二、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
1、2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；
2、2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)）
三、“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅
2021年1月1日—2025年12月31日，對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕29號(hào)）
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